Đất phi nông nghiệp được sử dụng cho rất nhiều mục đích khác nhau nên đang được săn đón nhiều trên thị trường bất động sản. Tuy nhiên, nhắc đến đất thì chắc chắn phải nhắc đến vấn đề nộp thuế. Vậy thì đối tượng nào phải nộp thuế và đối tượng nào được miễn thuế khi sử dụng đất phi nông nghiệp? Cách tính thuế đất phi nông nghiệp như thế nào và nộp ở đâu? Trong bài viết này, VINA Land sẽ lần lượt giải đáp những thắc mắc trên căn cứ theo quy định pháp luật.
Khái niệm thuế đất phi nông nghiệp
Hiện nay, pháp luật chưa đưa ra định nghĩa chính xác về thuế sử dụng đất phi nông nghiệp. Mọi người có thể hiểu đây là số tiền mà cá nhân, đơn vị hay tổ chức sử dụng đất phi nông nghiệp phải đóng cho nhà nước, trừ những trường hợp được miễn.
Đối tượng nào không phải nộp thuế đất phi nông nghiệp
Không phải bất cứ ai sử dụng đất phi nông nghiệp cũng phải đóng thuế. Cụ thể, các đối tượng không phải nộp thuế đất phi nông nghiệp khi sử dụng đất vào những mục đích như sau:
- Đất để xây dựng những công trình thuộc lĩnh vực về văn hóa, xã hội, kinh tế, chính trị, khoa học – công nghệ, tổ chức ngoại giao,…
- Đất được sử dụng để xây dựng nghĩa trang nhân dân và nghĩa địa.
- Đất sông, suối, kênh, rạch, ngòi và mặt nước chuyên được sử dụng.
- Đất để làm những công trình miếu, am, từ đường, đình, đền, nhà thờ họ.
- Đất đai thuộc doanh trại và là trụ sở đóng quân của quân đội nhà nước.
- Đất đai để làm căn cứ quân sự theo chỉ huy của nhà nước.
- Đất để phục vụ trực tiếp cho các hoạt động an ninh, quốc phòng.
- Đất để làm kho tàng của những đơn vị vũ trang nhân dân.
Đối tượng nào phải nộp thuế khi sử dụng đất phi nông nghiệp
Việc nộp thuế đất phi nông nghiệp được áp dụng đối với những đối tượng sau:
- Những cá nhân, tổ chức trực tiếp sử dụng đất ở nông thôn, đất ở thành thị theo quy định của luật đất đai hiện hành và những văn bản chỉ dẫn thi hành.
- Những cá nhân, tổ chức sử dụng đất để xây dựng các khu công nghiệp bao gồm cụm công nghiệp, khu chế xuất và các khu sản xuất, kinh doanh tập trung khác có cùng chế độ sử dụng đất.
- Những đối tượng sử dụng đất làm mặt bằng xây dựng cơ sở sản xuất, kinh doanh bao gồm cơ sở sản xuất công nghiệp, tiểu thủ công nghiệp, cơ sở kinh doanh dịch vụ, thương mại và những công trình khác phục vụ cho sản xuất kinh doanh (kể cả các cơ sở sản xuất, kinh doanh trong khu công nghệ cao, khu kinh tế).
- Các cá nhân, tổ chức sử dụng đất đai nhằm mục đích khai thác khoáng sản hoặc làm mặt bằng để chế biến khoáng sản. Trừ những trường hợp khai thác khoáng sản mà không gây ảnh hưởng đến mặt đất theo quy định pháp luật.
- Cá nhân sử dụng đất nhằm mục đích sản xuất vật liệu xây dựng, làm đồ gốm, bao gồm đất khai thác nguyên liệu, đất đai làm mặt bằng sản xuất và chế biến vật liệu xây dựng, làm đồ gốm.
- Các cá nhân, tổ chức, hộ gia đình sử dụng đất phi nông nghiệp không chịu thuế cho mục đích kinh doanh thì cũng thuộc nhóm đối tượng đóng thuế đất phi nông nghiệp theo pháp luật quy định.
Cách tính thuế sử dụng đất phi nông nghiệp
Theo quy định của Luật Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp, công thức tính thuế đất phi nông nghiệp được tính bằng: diện tích đất tính thuế x giá của 1m2 đất x thuế suất. Trong đó:
- Diện tích đất tính thuế là diện tích đất thực tế được sử dụng.
Trường hợp đất để xây nhà dạng chung cư cho các hộ gia đình ở hoặc kinh doanh thì diện tích đất bị tính thuế được xác định bằng: (hệ số phân bổ x diện tích nhà của từng hộ gia đình sử dụng). Trong đó, hệ số phân bổ = diện tích đất xây dựng nhà cho nhiều hộ ở, nhà chung cư : tổng diện tích đất mà các hộ gia đình, cá nhân sử dụng.
Trường hợp đất được sử dụng để xây dựng công trình dưới mặt đất thì diện tích đất tính thuế được tính bằng: [(0,5 x diện tích đất xây dựng) : tổng diện tích công trình mà các tổ chức, hộ gia đình, cá nhân sử dụng].
- Giá của 1m2 đất được căn cứ vào Bảng giá đất do Ủy ban nhân dân tỉnh của nơi có diện tích đất đó ban hành.
- Thuế suất được xác định như bảng sau:
| Bậc thuế | Diện tích đất tính thuế (m2) | Thuế suất (%) |
| 1 | Đất trong hạn mức | 0,03 |
| 2 | Phần đất vượt có diện tích nhỏ hơn 3 lần diện tích đất trong hạn mức | 0,07 |
| 3 | Phần đất vượt có diện tích lớn hơn 3 lần diện tích đất trong hạn mức | 0,15 |
Thời hạn nộp thuế sử dụng đất phi nông nghiệp là bao lâu?
Theo quy định của pháp luật hiện hành, thời hạn nộp thuế sử dụng đất phi nông nghiệp mỗi năm chia làm 2 kỳ. Kỳ thứ nhất là trước ngày 30 tháng 5 của năm mà người có nghĩa vụ phải nộp thuế sử dụng đất phi nông nghiệp. Kỳ thứ hai là trước ngày 31 tháng 10 của năm đó.
Hiện nay, những người nộp thuế đất phi nông nghiệp được quyền lựa chọn nộp thuế cả năm trong một lần hoặc chia thành hai kỳ theo pháp luật quy định. Trong trường hợp người nộp thuế muốn nộp một lần cho cả năm thì phải nộp vào kỳ thứ nhất của năm đó.
Trường hợp nào được miễn thuế sử dụng đất phi nông nghiệp
Theo quy định của Luật Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp, các trường hợp được miễn thuế khi sử dụng đất phi nông nghiệp cho những mục đích như sau:
- Đất thuộc lĩnh vực khuyến khích đầu tư hoặc ở địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn hoặc cả hai. Ví dụ như: đất của doanh nghiệp có hơn 50% số lao động là thương binh, liệt sĩ.
- Đất để xây dựng các cơ sở phục vụ cho các lĩnh vực giáo dục, dạy nghề, y tế, văn hóa, thể thao, môi trường.
- Đất để xây dựng nhà tình nghĩa, nhà đại đoàn kết, những cơ sở nuôi dưỡng người già cô đơn, trẻ mồ côi, người khuyết tật và các cơ sở chữa bệnh xã hội.
- Đất của người hoạt động cách mạng, người thân của người có công với cách mạng và những người bị nhiễm chất độc da cam trong một số hạn mức nhất định được pháp luật quy định.
- Đất của những hộ nghèo theo quy định của Chính phủ.
- Hộ gia đình, cá nhân, tổ chức trong năm bị thu hồi đất ở theo quy hoạch, kế hoạch được cơ quan nhà nước có thẩm quyền phê duyệt.
- Đất có các di tích lịch sử – văn hoá được cơ quan nhà nước có thẩm quyền xác nhận.
- Người nộp thuế gặp khó khăn do gặp sự cố và bị thiệt hại về đất và nhà trên đất trên 50% giá trị tính thuế.
Các câu hỏi liên quan đến thuế sử dụng đất phi nông nghiệp
Ngoài những thắc mắc trên thì những người dân còn có những câu hỏi khác về việc nộp thuế sử dụng đất phi nông nghiệp. Hãy cùng VINA Land giải đáp tiếp nhé.
Địa điểm nộp thuế đất phi nông nghiệp ở đâu?
Dựa trên điều kiện đi lại của người dân, cơ quan nhà nước đã quy định về nơi nộp thuế đất phi nông nghiệp dựa trên 2 trường hợp:
- Đối với những người ở vùng sâu, vùng xa, điều kiện đi lại khó khăn nên có thể thực hiện việc đăng ký, khai, tính và nộp thuế tại Ủy ban nhân dân xã nơi mình đang ở.
- Đối với những trường hợp còn lại, người nộp thuế đất phi nông nghiệp sẽ phải khai nộp tại cơ quan thuế huyện, quận, thị xã, thành phố thuộc tỉnh của nơi có quyền sử dụng đất.
Có nộp thuế đất phi nông nghiệp bằng hình thức online được không?
Hiện nay, đối với thuế đất phi nông nghiệp, cơ quan nhà nước chưa hỗ trợ việc nộp thuế online. Chính vì vậy, người dân không thể nộp thuế sử dụng đất phi nông nghiệp bằng hình thức online được. Thay vào đó, người dân phải đến nộp trực tiếp tại cơ quan thuế.
Cách tra cứu thuế sử dụng đất phi nông nghiệp online
Để tra cứu thuế sử dụng đất phi nông nghiệp, mọi người cần thực hiện theo các bước sau:
Bước 1: Truy cập vào Cổng thông tin điện tử của Tổng cục thuế theo đường link gdt.gov.vn
Bước 2: Trên thanh công cụ, chọn danh mục “Dịch vụ công”. Sau đó, trên màn hình hiển thị tiếp các mục thì ấn chọn vào mục “Tra cứu thông tin người nộp thuế”.
Bước 3: Chọn “Thông tin về người nộp thuế” và khai báo đầy đủ thông tin trên màn hình.
Bước 4: Xem kết quả website trả về ngay sau đó. Có 2 trường hợp xảy ra khi trả kết quả:
- Trường hợp 1, website hiển thị thông tin của người tra cứu bao gồm: Mã số thuế, Tên người nộp thuế, Cơ quan thuế, Số CMND hoặc CCCD và cuối cùng là Số thuế còn đang nợ.
- Trường hợp 2, website sẽ hiển thị là “không tìm thấy người nộp thuế nào phù hợp” thì tức là người tra cứu này chưa đăng ký thông tin thuế.
Qua bài viết trên đây, VINA Land đã chia sẻ những thông tin cần thiết xung quanh việc đóng thuế đất phi nông nghiệp. Hy vọng với những gì mà chúng tôi chia sẻ đã giúp bạn hiểu rõ hơn về loại thuế này và sẽ đóng thuế đầy đủ để tránh vi phạm pháp luật nhé.
Xem thêm: